Работает торговое предприятие, на общей системе налогообложения, но с разными ставками НДС 10% и 18%. Назовем его «Сладкоежка», так как торгует оно вкусными газированными напитками. У этого предприятия 2 поставщика, один из которых диктует «сладкоежке» свои правила игры, и торговую цену, по которой нужно реализовывать продукцию.
И мне руководитель этого предприятия предлагает взять кредит для оплаты этого НДС, так как у них имеется дебиторка и «живых денег» для оплаты налога нет. Я смотрю в бухгалтерию и начинаю считать:
ООО «Сладкоежка» приобрело продукции на 1 млн рублей со ставкой НДС 18 %, на 300 тысяч рублей со ставкой 10% НДС (Учтен в стоимости). Реализовало продукции на 1 485 998,63 рублей с НДС.
Итак : учет себестоимости реализованного товара в налоговом и бухгалтерском учете ведется без учета НДС. Товар, который мы купили по ставке 10%, мы также реализуем по этой ставке, торговая наценка на товар по ставке НДС составила 12%, а на товар по ставке 18% составила 15 %.
Таким образом, считая на калькуляторе, без использование программы 1С, я получила следующий результат:
Купили на 847 456,63 рубля и НДС 152 542,37 рублей, товар по ставке НДС 18%,
272 727,27 и НДС 27 272,73 рублей, товар по ставке 10%.
Сделали торговую наценку 15% и продали товар на сумму 847 456,63+15%=974 575,12, добавляем НДС 18% — 175 423,52 рубля
Сделали торговую наценку 12% и продали товар на сумму 272 727,27+12%=305 454,54, добавляем НДС 10% — 30 545,45 рублей.
НДС к оплате: НДС с реализации (175 423,52+30545,45), уменьшаем на сумму НДС полученного от поставщика (152 542,37+27 272,73) и получаем к уплате в бюджет – 26 153,87 рублей
Почти в 10 раз меньше. Кредит не нужен. Прибыль спасена, нервы собственника остались целы,(хочу напомнить, что бухгалтер предложила оплатить 230 тысяч рублей, потому что так посчитала 1С).
— Вы скажите, что может быть получили предоплату от покупателей, с которой тоже нужно платить НДС – нет, не получили, компания работает либо с отсрочкой платежа, либо по факту поставки своему клиенту.
— Вы скажите, что программа 1С плохо работает – нет, она работает так, как туда заносятся документы. 1С может быть как реальным помощником, так и настоящим врагом вашего бизнеса.
В этом случае бухгалтер, выделил НДС в цене товара, тут же учла его в стоимости этого же товара, тем самым, программа учета просто не брала вычеты по оприходованным счет-фактурам…
Маленькая оплошность привела к финансовым трудностям.
В итоге, эта компания ПЕРЕПЛАТИЛА за последние 2,5 года 2 миллиона рублей НДС, при обороте за квартал не более 1,8 миллиона рублей, и средней торговой наценкой в 14%.. И продолжала брать кредиты на пополнение оборотных средств, при этом ничего не зарабатывая.
Может я привела не простой пример, но очень часто я сталкиваюсь с ошибками в бухгалтерском учете, которые приводят к неправильным управленческим решениям, долгам и отсутствии прибыли.
Дак вот, чтобы принимать правильные решения, нужно контролировать свою бухгалтерию, платежеспособность, брать кредиты ТОЛЬКО ЕСЛИ ОНИ РЕАЛЬНО ПОЗВОЛЯТ ЗАРАБОТАТЬ.
13 сентября я покажу как увеличить чистую прибыль, убрать ненужные расходы и развиваться несмотря на временные финансовые трудности. Приходите на мой
практикум 13 сентября, мы будем целый день практиковаться это делать.
Успехов Вам и процветания! Татьяна Моисеенко